SOCIETARIO.

stock-vector-folder-45897550IMPUGNACIÓN DE DECISIONES DEL MÁXIMO ÓRGANO SOCIAL

FUENTE: CONCEPTO 2016 SUPERSOCIEDADES No. 220-054538/LEGIS.

“La impugnación solo podrá ser intentada dentro de los dos meses siguientes a la fecha de la reunión en la cual sean adoptadas las decisiones, a menos que se trate de acuerdos o actos de la asamblea que deban ser inscritos en el registro mercantil, caso en el cual los dos meses se contarán a partir de la fecha de inscripción. Acorde con lo anterior, el artículo 382 del Código General del Proceso, consagra que la demanda de impugnación de actos o decisiones de asambleas, juntas directivas, juntas de socios o de cualquier otro órgano directivo de personas jurídicas de derecho privado, solo podrá proponerse, so pena de caducidad, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha del acto respectivo y deberá dirigirse contra la entidad. Si se tratare de acuerdos o actos sujetos a registro, el término se contará desde la fecha de la inscripción.”Concepto Supersoc Impugnacion actas

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IMPUESTO AL PATRIMONIO Y A LA RIQUEZA


taxes-1234782_960_720COMO CADA IMPUESTO AL PATRIMONIO CORRESPONDE A UNA OBLIGACIÓN INDEPENDIENTE NO DEBE CONFUNDIRSE CON EL IMPUESTO EXTRAORDINARIO A LA RIQUEZA

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 No. 0273 – RADICADO 007490/LEGIS.

“El Impuesto al Patrimonio es un tributo de causación instantánea, dado que se genera por poseer patrimonio líquido de cierto valor en una fecha determinada. Ha sido creado por la ley en 3 oportunidades para distintos períodos y con características propias en elementos como el sujeto pasivo, la determinación de la base gravable y las tarifas, lo que permite concluir que no se trata de 3 tipos de un mismo Impuesto al Patrimonio sino de 3 Impuestos al Patrimonio diferentes en cuanto difiere la vigencia y propiedades de cada uno de ellos. Vale la pena advertir que así como cada Impuesto al Patrimonio corresponde a una obligación independiente, éste tampoco debe confundirse con el Impuesto extraordinario a la Riqueza creado por la Ley 1739 de 2014, para los años 2015, 2016, 2017 y 2018.”Concepto DIAN206 Imp Riqueza e Imp al Patrimonio

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CONCEPTO DIAN – CARÁCTER DE TÍTULO VALOR DE LA FACTURA DE VENTA


fountain-pens-1393979__340FACULTA AL VENDEDOR PARA RETENER EL DOCUMENTO ORIGINAL Y ENTREGAR LA COPIA AL COMPRADOR

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 NO. 000222 – RDICADO 006090/LEGIS

“Es claro que la administración tributaria, acepta que en aquellos casos en que la factura tenga la connotación de título valor, el vendedor puede conservar el original y entregar al comprador una copia de la misma. No obstante, si no tiene esta connotación, el vendedor deberá conservar la copia y entregar el correspondiente original al comprador. En consecuencia, para el comprador, según la situación de que se trate, el original de la factura o su copia constituye el soporte de costos y gastos. Es de señalar que, cuando en el mismo se hace referencia a la anotación que el vendedor debe efectuar en cada copia de la factura de venta y, la alusión a su idoneidad en materia fiscal y contable, en materia tributaria, esta disposición debe entenderse acorde con las disposiciones del Estatuto Tributario y sus reglamentos así como lo señalado en la Circular 0096 de 2008 y la doctrina sobre el tema, que se recoge en este pronunciamiento, es decir aplica, en tanto se trate de la factura que tenga la connotación de título valor.”

SE APROXIMA Y HAY QUE ESTAR PREPARADO

control-1027103_960_720DECLARACIÓN IMPUESTO SOBRE LA RENTA – PERSONAS NATURALES AÑO 2015

Se aproxima la temporada de vencimientos, para que las personas naturales declaren el Impuesto sobre la Renta y Complementarios por el año gravable 2015, y nuestra firma de servicios legales y tributarios SESCOL TAX & LEGAL ABOGADOS Y CONSULTORES, está a su disposición para efectos de prestarles el servicio correspondiente al estudio y preparación de dicha declaración, tanto para nacionales y expatriadas que se encuentren obligadas a declarar dicho impuesto en territorio Colombiano.

No duden en contactarnos:

Email: abel.cupajita@sescolabogados.com, Cel.: 316-4541486, Web: www. sescolabogados.com / http://www.abelcupajitaabogado.com

 

SIGNOS OBJETO DE REGISTRO

SIGNOS sescol Tax & LegalREQUISITOS QUE SE DEBEN REUNIR

FUENTE: SENTENCIA 2016 CONSEJO DE ESTADO SECCIÓN PRIMERA EXP. 110010324000 2008 00165 00/LEGIS.

“La característica de distintividad es fundamental que reúna todo signo para que sea susceptible de registro como marca; lleva implícita la posibilidad de identificar unos productos o unos servicios de otros, haciendo viable de esa manera la diferenciación por parte del consumidor. Es entonces distintivo el signo cuando por sí solo sirva para diferenciar un producto o un servicio sin que se confunda con él o con sus características esenciales o primordiales. Es importante advertir que la distintividad tiene un doble aspecto: 1) distintividad intrínseca, mediante la cual se determina la capacidad que debe tener el signo para distinguir productos o servicios en el mercado; y, 2) distintividad extrínseca, mediante la cual se determina la capacidad del signo de diferenciarse de otros signos en el mercado. Para desatar el cargo, es necesario señalar, siguiendo para el efecto la interpretación prejudicial rendida para el presente proceso, que para que signo pueda ser registrado debe reunir los siguientes requisitos: (1) perceptibilidad; (2) ser susceptible de representación gráfica; y (3) distintividad”

AUTORIZACION PREVIA

architecture-22039_960_720EN EL CAMBIO DE EN LA UTILIZACIÓN DE SISTEMAS ORDINARIO Y ESPECIAL PARA DETERMINAR LA RENTA BRUTA.

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 NO. 000219 – RADICADO NO. 006086/LEGIS.

Este sistema tributario especial para determinar la renta bruta, permite que cuando se venda regularmente a plazos dentro de un sistema organizado, en cada periodo gravable se debe distinguir entre lo que es recuperación del costo, de la parte que es realización de una utilidad, permitiendo que el gravamen de renta afecte solamente la ganancia efectiva de la venta de la mercancía. En cuanto a su contabilización debe ser elevada la consulta al Consejo técnico de la Contaduría o a la entidad correspondiente, dependiendo del tipo de sociedad que constituya la empresa de servicios públicos domiciliarios. Ahora bien, si el contribuyente determina su renta bruta por el sistema ordinario, como en el caso consultado, y opta por el sistema especial, debe obtener autorización del Director Seccional de la respectiva Dirección Seccional a la que pertenezca el contribuyente, así como cuando utilizando el sistema especial opte por el ordinario, de conformidad con lo señalado en el artículo 42 del Decreto Reglamentario 187 de 1995.”

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TRANSFORMACIÓN A LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO EN EL ACUERDO DE TRANSACCIÓN

NO PUEDE AFECTAR LOS IMPUESTOS CAUSADOS

FUENTE: CONCEPTO TRIBUTARIO 2016 NO. 008146/Legis.

“La transacción es un contrato consensual, es decir, tiene libertad de forma o lo que es igual no requiere de solemnidades, de manera que puede ser celebrado verbalmente o por escrito, salvo los casos expresamente señalados en la ley, como cuando afecta bienes inmuebles, o en los procesos en curso. Además, la transacción debe reunir los requisitos generales de todo negocio jurídico, y los presupuestos de validez. En efecto, la transacción requiere que los derechos sean susceptibles de libre disposición por las partes, o sea, que verse sobre derechos e intereses de contenido particular, crediticio o personal, con una proyección patrimonial o económica y que, por lo mismo, resultan renunciables. Ahora bien, observando el contexto de este escrito, es importante precisar que con la transacción no puede bajo ningún argumento llegarse a concluir que el mismo transforma el servicio prestado y que el impuesto que se causó por la realización de los hechos generadores consagrados en la norma tributaria desaparecen para dar simplemente lugar al Acuerdo de Transacción. El Acuerdo que surge no afecta ni transa de ninguna manera los impuestos nacionales cuyo titular solo lo es el Estado, ya que estos no pertenecen a la órbita de los particulares ni pueden ser de libre disposición de los contratantes.”

INGRESOS OPERACIONALES

LOS INGRESOS NO OPERACIONALES ESTÁN SUJETOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CREE Y A SU RESPECTIVA AUTORRETENCIÓN

FUENTE: CONCEPTO DIAN 2016 No. 000146/Legis.

“La obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio estarán sujetos al Impuesto Sobre la Renta – CREE-, siempre y cuando no estén taxativamente enunciadas en la ley como factores a depurar de la base gravable del mismo impuesto, verbigracia, los ingresos no constitutivos de renta y rentas exentas. Así las cosas y como conclusión, la norma no hace distinción de manera cedular sobre el tipo es ingreso que recibe el sujeto pasivo del impuesto -CREE- si no los ingresos en su totalidad que sean susceptibles de incrementar su patrimonio. Por tal razón, los ingresos no operacionales están sujetos al impuesto en cuestión y a su respectiva autorretención conforme a las disposiciones legales”

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EXTEMPORANEIDAD EN EL PAGO DE ANTICIPO EN IVA – DECLARACION ANUAL DE IVA

Derecho Tributario SESCOL TAXEL NO PAGO OPORTUNO DEL ANTICIPO NO GENERA SANCIONES.

FUENTE: ABEL CUPAJITA RUEDA – ABOGADO SOCIO SESCOL TAX & LEGAL ABOGADOS Y CONSULTORES.

Para efectos de la declaración anual del Impuesto sobre las Ventas – IVA, y sobre la forma de liquidar y pagar los anticipos de manera cuatrimestral para un declarante anual de dicho impuesto, es importante recordar los artículos 25 y 26 del Decreto 1794 de agosto de 2013, norma que definen esos anticipos.

En este sentido, se debe seguir las fórmulas establecidas con los artículos arriba señalados, esto ya, que, si el obligado tiene definido el valor que se debe pagar por el correspondiente anticipo, pero no lo pagó oportunamente, lo correcto a efectuar, es que, el declarante tome un formulario 490 liquidando así el valor por anticipo y sus correspondientes intereses de mora, más no una sanción, esto ya que por la extemporaneidad en el pago del mismo, no procede sanción alguna.

Así las cosas, No es procedente liquidar sanciones por extemporaneidad en el pago de un anticipo, sino solo los intereses de mora a que da lugar, esto dado que las sanciones solo nacen de las declaraciones tributarias.

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RECONOCIMIENTO CONTABLE

ABEL CUPAJITA BOLETIN LEGAL Y TRIBUTARIODE LAS ADICIONES, MANTENIMIENTO Y AMORTIZACIÓN DE LICENCIAS

FUENTE: CONCEPTO JURÍDICO NO. 2016-2000000301 CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN /Legis. 

Los intangibles se reconocen por su costo histórico y aunque no son susceptibles de actualización, si son objeto de mantenimiento y de adiciones y mejoras. Las adiciones y mejoras se reconocen como mayor valor de los bienes si aumentan la vida útil, amplían su capacidad, su eficiencia operativa o mejoran la calidad de los servicios, en tanto que, las erogaciones que conllevan al mantenimiento o conservación se Continúa leyendo RECONOCIMIENTO CONTABLE

INSPECCIONES CONTABLE Y TRIBUTARIA

Image of business documents, pen and glasses on workplace during meeting of partners

PERSIGUEN EL MISMO FIN PERO SE DIFERENCIAN EN CUANTO AL OBJETO DE LA PRUEBA.

FUENTE: SENTENCIA 25000232700020110031701 (20661) DE FECHA 04/07/2016-  CONSEJO DE ESTADO SECCIÓN CUARTA/Legis.

“La Sección Cuarta del Consejo de Estado precisó que si bien las inspecciones contable y tributaria persiguen el mismo fin difieren en cuanto a su objeto, pues la primera persigue un examen de fondo de la contabilidad del contribuyente para establecer si se acreditan los requisitos necesarios para ser tenida en cuenta en el procedimiento administrativo, la segunda pretende verificar o constatar la realidad de las declaraciones tributarias o para establecer la certeza de los hechos que se investigan. De ahí que con ocasión de la inspección tributaria la administración puede pedir, entre otros elementos de juicio, la exhibición de los libros de contabilidad y de ello se puede generar la actuación administrativa que corresponda, con el fin de imponer las sanciones correspondientes. Como consecuencia, concluyó el alto tribunal, no toda verificación de la contabilidad del contribuyente corresponde a la práctica de una inspección contable que requiera la presencia de un contador público, “dado que en la inspección tributaria, en la que cabe la práctica de cualquier medio de prueba legalmente aceptado, también es posible que la administración examine los libros y documentos contables del contribuyente, sin que ello implique un examen detallado de la contabilidad”

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EXCEDENTE CONTABLE DE LAS COOPERATIVAS DEBE DESTINARSE A COMPENSAR PÉRDIDAS ACUMULADAS

money-256290_1280DICHO EXCEDENTE DEBE DESTINARSE A COMPENSAR PÉRDIDAS ACUMULADAS

FUENTE: Consejo de Estado Sección Cuarta, Sentencia 13001233100020110047501 (21324) de fecha 04/14/2016./Legis.

“La Sección Cuarta del Consejo de Estado, con fundamento en la interpretación sistemática de los artículos 19, numeral 4, y 356 del Estatuto Tributario; 54 y 55 de la Ley 79 de 1988 y 11 y 12 del Decreto 4400 del 2004, reiteró que el excedente contable de estas organizaciones debe destinarse, en primer lugar, a compensar las pérdidas de ejercicios anteriores. De tal modo, si todo el excedente es aplicado para compensar las pérdidas acumuladas, por sustracción de materia no habrá excedente contable para destinar a los demás rubros del artículo 54 de la Ley 79 de 1988. En ese sentido, agrega el fallo, la cooperativa que arrastre pérdidas de ejercicios anteriores no está obligada a pagar el impuesto de renta sobre el excedente fiscal si todo el excedente contable lo aplicó a compensar esas pérdidas”

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NATURALEZA DE UN DESPIDO LABORAL.

person-731148_1280NO OBEDECE A SANCIÓN DISCIPLINARIA LA NATURALEZA DE UN DESPIDO LABORAL.

FUENTE: Sentencia SL36552016 (47346) de fecha  03/09/2016 de la Corte Suprema Justicia – Sala Laboral / Legis.

“Al resolver un recurso de casación, la Corte Suprema de Justicia precisó que la naturaleza de un despido no es la de una sanción disciplinaria, toda vez que el empleador, para adoptar esta decisión, no tiene la obligación por ley de seguir un procedimiento disciplinario. Así mismo, aclaró que salvo norma en contrario o que las partes (trabajador y empleador) lo hayan acordado en el contrato de trabajo, en el reglamento interno de trabajo, en una convención o pacto colectivo o en el laudo arbitral el empresario no debe adelantar el trámite que se utiliza cuando se va aplicar una sanción disciplinaria. La Sala Laboral también indicó que solo se le reconoce el carácter sancionatorio al despido laboral cuando, de manera excepcional, se haya establecido en cualquiera de los instrumentos normativos que regulan las relaciones laborales. En el caso concreto, la alta corporación dispuso casar la sentencia proferida por el Tribunal Superior de Medellín y confirmó la providencia de primera instancia argumentando, de acuerdo con la normativa especial de la empresa demandada, que el despido no produce efecto alguno, por cuanto se omitió la oportunidad de controvertir la sanción por el afectado, quien debió ser citado a rendir descargos dentro del trámite disciplinario y se prescindió de la intervención de los miembros del sindicato”

 

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

abel cupajita abogadoACUERDO ENTRE COLOMBIA Y PANAMÁ.

FUENTE: Comunicado Ministerio de Hacienda del 4/28/2016 / Legis.

“El ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, junto a su homólogo panameño, Dulcidio de La Guardia, anunciaron la aprobación de un acuerdo de doble tributación, que incluye el intercambio de información tributaria. “Este acuerdo permitirá a Colombia obtener información de parte de Panamá, para saber qué tienen los colombianos en el país hermano y, de acuerdo a esto, paguen impuestos en Colombia”, indicó el funcionario, en Ciudad de Panamá. De acuerdo con los funcionarios, se espera que los textos definitivos del acuerdo sean firmados por los presidentes de las dos naciones en junio de este año. Según el ministro Cárdenas, en primera instancia el intercambio será por requerimiento de los países y a partir del 2018 el intercambio se realizará de manera automática, es decir, todos los años los países reportarán la información tributaria en bloque.”

 

PODER EN REUNIONES DE MÁXIMO ÓRGANO SOCIAL

person-731148_1280REPRESENTACIÓN EN REUNIONES DEL MÁXIMO ÓRGANO SOCIAL NO REQUIERE FECHA DETERMINADA EN EL PODER OTORGADO PARA TAL FIN

 FUENTE: CONCEPTO 220-34525 – 2/16/2016 DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES / Legis.

“El poder para hacerse representar en las reuniones del máximo órgano social no debe especificar necesariamente la época para la cual es conferido, pues bien puede otorgarse para una fecha o época determinada como para un periodo o lapso, desde que los términos sean claros y se permita conocer la voluntad del poderdante, para inferir la validez y vigencia del documento, indicó la Superintendencia de Sociedades. Teniendo en cuenta que la ley no consagró requisitos adicionales a los previstos en el artículo 184 del Código de Comercio, entre ellos que conste por escrito y que se indique de manera clara el nombre del apoderado y el de la persona que lo pudiere sustituir, si es el caso, no es jurídicamente viable exigir a los asociados que deseen otorgar poder que el apoderado detente la calidad de abogado y que se realice presentación personal del documento, por lo que la administración de la sociedad no puede hacer obligatorias dichas exigencias, recordó la entidad.“   

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SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA

ASESORIAS ABEL CUPAJITA ABOGADODEBE IDENTIFICARSE EL TIPO SOCIETARIO S.A.S., JUNTO CON LA RAZÓN SOCIAL EN DIFERENTES MEDIOS.

FUENTE: CONCEPTO No. 220-33256 DE 2016 DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES/Legis.

“De acuerdo con lo previsto en el numeral 2° del artículo 5° de la Ley 1258 del 2008, según el cual en el documento de constitución de la sociedad por acciones simplificada debe indicarse la razón social o denominación de la sociedad seguida del tipo societario completo o las letras SAS, estas últimas deben utilizarse siempre que el ente se anuncie, sea en página web o en cualquier otro medio, ya que hacen parte de la denominación social, señaló la Superintendencia de Sociedades. Además de recordar que donde la ley no las ha previsto no es posible hacer excepciones, la entidad precisó que esta es una forma de identificar el tipo societario, de manera que los terceros puedan conocer  su naturaleza.”

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COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO

business-792176_1280CONFIGURACIÓN DE CONTRATO REALIDAD CUANDO SOBRE TRABAJADOR ASOCIADO SE EJERCE POTESTAD DISCIPLINARIA.

 FUENTE: CONCEPTO No. 226846 DE 2015 DEL MINISTERIO DEL TRABAJO / Legis.

“De acuerdo con lo previsto en el numeral 4 del artículo 7 de la Ley 1233 del 2008, relativo a las prohibiciones de las cooperativas de trabajo asociado, si el tercero que contrató con el ente solidario ejercita potestad disciplinaria contra un cooperado, se configura de manera automática un contrato realidad con las consecuencias legales que la situación implica, es decir, la obligación de cumplir con todos los emolumentos laborales, precisó el Ministerio del Trabajo. La connotación subordinado solo se predica del trabajador dependiente vinculado mediante contrato de trabajo, situación que se presenta en el marco del respeto de los derechos fundamentales del trabajador, mientras que el cooperado desarrolla una actividad libre, autogestionaria, sin dependencia alguna con las personas con quienes decidió asociarse para el cumplimiento de su objetivo.”

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INTERMEDIACIÓN ADUANERA

Derecho Tributario SESCOL TAXNATURALEZA JURÍDICA Y FINALIDAD EXPLICADA POR EL CONSEJO DE ESTADO.

FUENTE: SENTENCIA CONSEJO DE ESTADO No. 25000232400020090040501 DE 2015 / Legis.

“La Sección Primera del Consejo de Estado, a través del análisis jurisprudencial del artículo 12 del Decreto 2685 de 1999, explicó que la intermediación aduanera es una actividad de naturaleza mercantil y de servicio,  orientada a facilitar a los particulares el cumplimiento de las normas legales existentes en materia de importaciones, exportaciones, tránsito aduanero y cualquier operación o procedimiento inherente a dichas actividades. Por otro lado, el alto tribunal aclaró que se trata de una actividad auxiliar de la función pública aduanera, sometida a las regulaciones especiales establecidas en la mencionada disposición. Finalmente, la alta corporación determinó que el fin principal es colaborar con las autoridades aduaneras en la recta y cumplida aplicación de las normas legales relacionadas con el comercio exterior, para el adecuado desarrollo de estos regímenes y demás procedimientos o actividades de ellos derivados”

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IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACION TRIBUTARIA.

thinking-272677_1280DOCUMENTO DIAN DEL 22 DE FEBRERO DE 2016 A TRAVÉS DEL CUAL ATIENDE PREGUNTAS Y RESPUESTAS. 

“A través de la Ley 1739 del 2014 (reciente reforma tributaria), como un mecanismo de lucha contra la evasión, se creó con carácter temporal el impuesto de normalización tributaria, como un impuesto complementario del impuesto a la riqueza, así lo recordó la Dian al publicar en su sitio web un documento completo con preguntas y respuestas sobre dicho tributo. Así, explica que la normalización tributaria es un impuesto que se causa por la posesión de activos omitidos o pasivos inexistentes al 1º de enero de los años 2015, 2016 y 2017. Todo ciudadano que tenga pasivos inexistentes o activos omitidos y que no los haya declarado va a poder legalizarlos y normalizarlos en el año 2016, pagando solo un 11,5 % de impuesto. Si la normalización se realiza durante el año 2017, la tarifa aplicable será del 13 %, precisa la entidad. También, se ocupa de aclarar qué se entiende por activos omitidos o pasivos inexistentes; cuál es la base gravable del impuesto; qué beneficios trae pagar este impuesto, entre otros asuntos.”

Noramalizacion Tributaria2016 DIAN Preguntas y Respuestas